Fiscale attesten

Dien je nog fiscale attesten uit te schrijven voor het inkomensjaar van 2021, kan je dit doen op de manier waarop je dit voordien altijd deed.

• Ofwel gebruik je het modelattest dat de regering voor dat jaar voorzag.
• Ofwel maak je gebruik van je eigen fiscaal attest dat je voor jouw werking opmaakte. 

Je bezorgt de fiscale attesten aan de ouders zelf, via de post of via een digitaal communicatiemiddel. De ouders dienen dan zelf deze gegevens in te vullen in hun eigen belastingsaangifte.  

Activiteiten die plaatsvinden in 2022, dienen pas op het fiscaal attest van 2023 aangegeven te worden. 

De activiteiten die plaatsvonden voor de verplichting van het nieuwe systeem hebben twee opties. 

• Je gebruikt de oude manier van fiscale attesten uitschrijven voor de activiteiten die betaald werden en plaatsvonden tussen 01/01 en 26/01/2022 (zie hierboven)
• Je beslist om deze activiteiten toch mee op te nemen in het nieuwe systeem. Je gebruikt dus de gegevens van het verplichte modelattest en doet de aangifte online. Lukt dit niet? Dan kan je gebruik maken van de opgemaakte excel van de overheid of je voorziet enkel een papieren versie via het verplicht modelattest

De aangifte moet gebeuren voor 1 maart 2023 en zal vermoedelijk begin februari 2023 open staan. 

Als je inzet op het uitschrijven van fiscale attesten is het vanaf nu verplicht om:

• Alle gegevens op te vragen die nodig zijn om de online aangifte en/of het modelattest in te vullen. 
• Online aangifte te doen. Je gebruikt dus de gegevens van het verplichte modelattest en doet de aangifte online. Lukt dit niet? Dan kan je gebruik maken van de opgemaakte excel van de overheid of je voorziet enkel een papieren versie via het verplicht modelattest

De aangifte moet gebeuren voor 1 maart 2023 en zal vermoedelijk begin februari 2023 open staan.  

De publicatie in het Belgisch Staatblad duidt op het feit dat de online aangifte niet wegneemt dat de organisatie alsnog op een manier moet communiceren naar de ouders dat het fiscaal attest is uitgeschreven. Vergeet dit dus zeker niet te doen. 

in 't kort:

• Je verzamelt alle verplichte gegevens, per ingeschreven kind. 

• Je zal in februari-maart van elk jaar (startend met 2023) alle verzamelde gegevens van het jaar voordien online moeten aangeven bij de overheid. 
  Hoe dit zal gebeuren is nog niet helemaal duidelijk.  Dit kan mogelijk via een automatische link tussen jullie eigen (officieel) inschrijvingssyteem gebeuren, of via een algemene excellijst die je dan kan inladen in de online tool. 
  Je moet de verzamelde gegevens dus niet individueel in elk apart modelattest invullen en inladen. 
• Je moet, na het online indienen, alsnog de ouders op de hoogte brengen dat jullie voor hen de gegevens automatisch hebben laten invullen. Je bezorgt ze dus zeker een papiere versie (via mail of per post).

Naam van de instantie of de persoon die instaat voor de opvang 

• Speelpleinen / speelinitiatieven georganiseerd door de gemeente: Naam van de werking / gemeente. 

• Speelpleinen / speelinitiatieven georganiseerd door een vzw, vso of feitelijke vereniging: naam van de eind-verantwoordelijke / naam van de werking

KBO nummer 

• KBO = het identificatienummer dat de werking kreeg van de Kruispuntbank van Ondernemingen. Dit is meestal gelijk aan het btw-nummer.
• Niet verplicht om in te vullen.

Adres van de instantie 

Dit vak moet ENKEL ingevuld worden indien de organisator van het speelinitiatief niet de vergunner is of gelinkt is aan een schoolinstantie. Dus enkel werkingen die georganiseerd worden door een vzw, vso of feitelijke verenigingen dienen dit vak in te vullen. Zij verklaren daar op welke manier zij erkend worden in hun werking en wie hen die erkenning heeft gegund. Ze verklaren daar ook wanneer hun werking geopend is.

Gemeentelijk georganiseerde werkingen mogen dit leeg laten. 

Volgnummer van het attest 

Gegevens van de schuldenaar van de uitgaven voor kinderoppas

• Naam, voornaam, rijksregisternummer, adres. 

• De schuldenaar is diegene die het kind ten laste heeft en de uitgave heeft gedaan voor de opvang. (vb1)
• Het is ook mogelijk dat een ouder geniet van 'fiscaal co-ouderschap'. Beide ouders dienen dan (apart) een fiscaal attest in te dienen voor de door hen betaalde opvangperiode. Beide zullen dan van een fiscaal voordeel kunnen genieten. (vb2)
• Indien de opvang door een derde wordt betaald, maar in naam van de schuldenaar wordt uitgevoerd, dient hier dus niet de betaler maar de schuldenaar te staan. (vb3)
• Indien de betaling wordt gedaan door een ouder die het kind niet ten laste heeft, wordt het formulier opgesteld, maar zal die schuldenaar niet kunnen genieten van het belastingsvoordeel. Ook de ouder die het kind wél ten laste heeft ontvangt geen belastingsvoordeel. (vb4) 

• Voorbeelden zijn te vinden in de extra informatie bij het modelattest.

Gegevens van het kind

• Naam, voornaam, rijksregisternummer, geboortedatum, adres.

Periode waarin het kind is opgevangen

• Periode: Speelpleinen en speelinitiatieven vullen bij voorkeur een zo specifiek mogelijke periode in. Indien het kind meer dan 4 periodes deelneemt of indien de werking dit zelf wenst, is het toegestaan om meerdere fiscale attesten (per periode, of per groep van periodes) uit te schrijven.
• Aantal dagen: Aantal dagen die werden betaald in het belastingsjaar én dat het kind effectief aanwezig was. Was het kind op bepaalde betaalde dagen (onwettig) afwezig en/of werden er terugbetalingen gedaan door annulatie, mogen die hier niet worden aangegeven
• Dagtarief: De dagprijs is de officiële prijs die 1 dag op de werking kost. Indien de organisator met een weektarief werkt, dient men het weektarief te delen door het aantal dagen dat het kind effectief aanwezig was. Het is niet verplicht om hier een prijs te vermelden, tenzij de dagprijs de vastgelegde dagprijslimiet overschrijdt. Deze limiet wordt jaarlijks bepaald en dient de organisator zelf op te zoeken. Annulatiekosten of andere kosten mogen hier niet aan toegevoegd worden.
• Ontvangen bedrag: Volledige som die dat belastingsjaar werd betaald. Opgelet: dit gaat enkel over het bedrag dat werd betaald tijdens de periode waar dit attest over gaat. Indien een openingsperiode van de werking doorloopt in het volgende jaar, mogen enkel de dagen ingvuld worden die werden betaald voor het einde van het jaar. Wordt er pas in het volgende jaar gefactureerd voor de hele afgelopen periode, dan mag dit pas aangegeven worden bij het volgende aanslagjaar. 

Om de gegevens digitaal op te laden op de Belcotax-On-Web toepassing van de FOD Financiën heb je rechten nodig.  Deze kunnen ingesteld worden via het “Beheer der Toegangsbeheerders (BTB)”.  Ga nu al op zoek binnen jouw lokaal bestuur/organisatie wie deze rollen beheert.  De burgemeester is automatisch de hoofdtoegangsbeheerder. De burgemeester kan echter ook andere personen aanstellen als co-toegangsbeheerder.  De lijst van toegangsbeheerders van jouw lokaal bestuur kan je vinden via deze link.  Je leest meer informatie via deze link.  Een helpdesk is telefonisch beschikbaar via deze link. 

Als er geen geldig attest kan worden uitgereikt omdat de ouders de gegevens niet aanleveren ondanks de vragen van de opvanginstantie, dan behoort dit tot de verantwoordelijkheid van de ouders.

Zonder attest kunnen zij geen recht hebben op de belastingvermindering. 

De FOD Financiën zal voor het opvangjaar 2022 geen bestanden weigeren waarin niet alle rijksregisternummers vermeld worden.  Eerder had zij gecommuniceerd dat bestanden die minder dan 95% rijksregisternummers bevatten, niet zouden aanvaard worden.  Hiermee wil de FOD Financiën de sector toch de kans geven om de gegevens van de fiscale attesten digitaal aan te leveren.  Indien het rijksregisternummer van het kind niet gekend is moet je de geboortedatum ingeven.  De softwareleveranciers zijn hiervan op de hoogte!

Indien het rijksregisternummer van de schuldenaar (*) ontbreekt, wordt een link met de aangifte van deze persoon gezocht via andere gegevens zoals adres, geboortedatum enzovoort om op die manier alsnog het attest automatisch op de belastingaangifte toe te voegen. Dit geeft helaas veel meer kans op fouten, het is dus veel meer aangewezen om zoveel mogelijk de rijksregisternummers van de schuldenaren te verzamelen. 

Neen, 
Het uitschrijven van een fiscaal attest zelf is niet verplicht. Werkingen kunnen er nog steeds voor kiezen dit niet te doen. Ze zijn wel verplicht eentje aan te leveren als ouders er naar vragen. 

ALS je het uitschrijft, ben je wel verplicht dit via het modelattest te doen en het liefst ook digitaal. Ben je niet digitaal in staat om dit te doen, mag je het enkel op een papieren versie aan de ouders bezorgen. Je laat hen dan best wel weten dat ze dit zelf nog moeten indienen in hun eigen belastingsaangifte. 

Wanneer een factuur gedeeltelijk wordt betaald, wordt de oppas als effectief betaald beschouwd wanneer de volledige factuur is betaald.

In geval van voorschotten of gesplitste betalingen, wordt de oppas als effectief betaald beschouwd wanneer de volledige oppas is betaald. Het attest kan dus worden opgesteld voor het volledige bedrag voor het jaar waarin de opvang volledig is betaald.

Voorbeeld 1

Eén oppasdag wordt gefactureerd aan 20 euro. De schuldenaar betaalt 12 euro in 2021 en 8 euro in 2022. Die oppasdag is volledig betaald in 2022. Hij moet dus worden vermeld op het attest met betrekking tot het jaar 2022 (1 dag, dagtarief 20 euro).

Voorbeeld 2

Voor het schooljaar 2022-2023 maakt een internaat 3 voorschotfacturen: in augustus 2022, december 2022 en maart 2023. De eindafrekening wordt opgesteld in de laatste week van juni 2023. De ouders betalen het saldo onmiddellijk en de oppas is dus volledig betaald in juni 2023. Het internaat moet het attest voor het jaar 2023 opstellen voor het totale bedrag

Je dient de gegevens 7 jaar te bewaren. 

Uitgaven voor kinderoppas geven maar recht op de belastingvermindering voor het jaar waarin zij werkelijk zijn betaald.

Het moet daarnaast gaan om uitgaven voor oppas die effectief heeft plaatsgevonden. Het attest kan dus maar worden opgesteld nadat de oppas heeft plaatsgevonden.

De voorbeeld van de overheid:

Een sportkamp wordt volledig betaald in december 2021. Het kamp vindt plaats van 3 tot 10 juli 2022. Het attest kan maar worden opgesteld na het einde van het kamp.

Als de schuldenaar van de uitgaven zijn attest niet tijdig heeft ontvangen om de uitgaven voor kinderoppas in zijn belastingaangifte te vermelden, zal die, zodra die het attest ontvangt, een correctie kunnen vragen bij zijn taxatiedienst. De opvanginstantie zal de gegevens nog elektronisch aan de administratie kunnen bezorgen via Belcotax-on-web. 

Er is geen duidelijk afchecklijstje wanneer je wel of niet in staat bent om de fiscale attesten vanaf nu online in te voegen. 

Slagen jullie er niet in om de gegevens via elektronische weg aan de overheid te bezorgen, mogen jullie je enkel richten naar het voorzien van een papieren versie die je aan de ouders bezorgd. 

Indien je dus fiscale attesten uitschrijft ben je enkel verplicht om het modelattest vanaf 1 januari 2022 te bezorgen aan de ouders, maar niet verplicht om dit digitaal te doen. 

We raden je wel aan om de komende tijd te bekijken welke digitale stapjes jouw werking kan maken richting de digitalisering. Het is namelijk niet zeker dat deze tussenstap eeuwig getolereerd blijft. 

Ja. 

Gezien het vroeger niet verplicht was om het modelattest op te sturen naar ouders, ben je dus vrij om te kiezen welk attest je voor die activiteiten invult. 

Je kan dus ook al gebruik maken van het nieuwe modelattest dat vanaf 2022 verplicht is.  

Ja. 

Vroeger moest de instantie die jouw speelplein erkent of organiseert (heel vaak dus de gemeente), een officiele goedkeuring geven alvorens je jouw fiscale attesten mocht verdelen. 

Bij de nieuwe werkwijze mag je deze gegevens zelf invullen. Het is een soort verklaring op eer. 'Lieg je' over jouw erkenning dan doe je officieel aan valsheid in geschriften en kan je hiervoor vervolgd worden.  

Op de website van de overheid vinden we volgende omschrijving:

De uitgaven moeten gedaan zijn voor het vergoeden van kinderopvang buiten de normale lesuren tijdens dewelke het kind onderwijs volgt. 

Hieronder vallen onder meer de kosten voor:

• de kinderopvang voor de aanvang van de lessen (voorschoolse opvang)
• de kinderopvang tijdens de middagpauze
• de kinderopvang na de normale lesuren (naschoolse opvang)
• de kinderopvang tijdens alle vakanties (zoals bijvoorbeeld vakantiekampen georganiseerd door de jeugdbewegingen, de speelpleinwerking georganiseerd door de gemeenten, diverse stages voor sport, wetenschap, cultuur, taal ...)
• de kinderopvang tijdens schoolvrije dagen
• de kinderopvang tijdens weekends
• de opvang van kinderen in internaten
• de opvang van kinderen die nog niet naar school gaan
• de professionele opvang aan huis van zieke kinderen (voor uitgaven vanaf het jaar 2020).

Eventuele bijkomende kosten zoals maaltijdkosten, schoolkosten, kledijkosten ... worden niet beschouwd als opvangkosten en komen dus niet in aanmerking voor de belastingvermindering.

Ook de volgende kosten worden niet als uitgaven voor kinderopvang beschouwd:

• bijkomende kosten voor cursussen gegeven in het kader van onderwijs
• de uitgaven voor bosklassen, sneeuwklassen, openluchtklassen, zeeklassen en andere schoolreizen
• de uitgaven voor bijles
• lidgelden van verenigingen 

De overheid formuleert volgende drie situaties waarin ouders zich kunnen bevinden en de vragen die zij zich kunnen stellen. 

"Ik word samen belast met mijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner. Heeft het belang wie de uitgaven voor kinderopvang betaalt?" 

• Neen. In de belastingaangifte is er voor beide gehuwden of wettelijk samenwonenden slechts één code om de uitgaven voor kinderopvang te vermelden. Het heeft dus geen belang om het attest of de bewijsstukken op naam van beide partners of slechts één partner is opgemaakt.

"Ik vorm een feitelijk gezin met de andere ouder van mijn kinderen. Mogen wij allebei de uitgaven voor kinderopvang aangeven?"

• Neen. Alleen wie het kind ten laste neemt in zijn belastingaangifte heeft recht op de belastingvermindering.
  
  Als je een feitelijk gezin vormt met de andere ouder van je kind (d.w.z. je bent niet gehuwd of wettelijk samenwonend), kan je kind maar als ten laste worden beschouwd van één van jullie twee. Je moet samen bepalen wie van jullie beiden het kind ten laste neemt in de belastingaangifte.
  
  Je mag dus alleen de betaalde kosten voor kinderopvang aangeven als je het kind ten laste neemt.
  
  Voor dit fiscaal voordeel is het niet bepalend om te weten wie de uitgaven heeft betaald.

"Ik ben uit de echt gescheiden. de huisvesting van de kinderen is gelijkmatig verdeeld over mijn ex-partner en mij. Kan ik de uitgaven voor kinderopvang aangeven?"

• Je kan de betaalde uitgaven voor kinderopvang aangeven als:
  
  a. Je je kind fiscaal ten laste hebt op 1 januari 2021
  b. De helft van het belastingvoordeel voor kinderen ten laste aan jou wordt toegekend (= co-ouderschap).
  
  Voor dit fiscaal voordeel is het niet bepalend om te weten wie de uitgaven heeft betaald.
  
  Het spreekt echter voor zich dat jij en je ex-partner de belastingvermindering niet kunnen vragen voor eenzelfde uitgave.

De overheid voorziet een heleboel FAQ's op hun website. Neem daar een kijkje om te zien of jouw vraag erbij zit. 

Neen, je mag geen attest opstellen als er geen opvang is geweest.

Het speelt geen rol of je de opvangkost volledig, gedeeltelijk of niet hebt terugbetaald. Om dezelfde reden mag je ook voor eventuele annuleringskosten geen attest uitreiken.

Bij heel wat ziekenfondsen krijgen ouders een deel van het inschrijvingsgeld terugkrijgen.Tot mei 2016 had elke mutualiteit zijn eigen formulier voor de terugbetaling van speelpleinwerk en moest een speelpleinorganisator dit handmatig invullen. Een serieuze, administratieve last.

Sinds juni 2016 heeft de VDS ervoor gezorgd dat er één standaardformulier gemaakt is en gebruikt kan worden met goedkeuring van alle mutualiteiten.  

Opgelet: De terugbetaling via de mutulaiteiten is dus geen fiscaal attest. Het is wél een extra financieel voordeel voor ouders. Dus zeker de moeite waard om hen daar aan te herinneren.